第一條為規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)的行使,促進(jìn)依法行政和合理行政,保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國行政處罰法》《湖南省行政程序規(guī)定》和《湖南省規(guī)范行政裁量權(quán)辦法》等法律、法規(guī),結(jié)合本廳實(shí)際,制訂本辦法。

　　第二條本辦法所指行政處罰自由裁量權(quán),是指依法對(duì)違反財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的法律、法規(guī)、規(guī)章和國家其他有關(guān)規(guī)定的行為,在法律、法規(guī)、規(guī)章所規(guī)定的行政處罰范圍、種類和幅度內(nèi),依法確定是否給予處罰以及對(duì)處罰的種類、標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行自主裁量和選擇適用的權(quán)力。

　　第三條本廳實(shí)行審計(jì)業(yè)務(wù)“四分離”管理模式,審計(jì)業(yè)務(wù)劃分為審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)審理、審計(jì)執(zhí)行四個(gè)部分,分別由審計(jì)計(jì)劃部門、審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施部門、審計(jì)審理部門、審計(jì)執(zhí)行部門承擔(dān)。各部門相互監(jiān)督、協(xié)調(diào)、制約。

　　第四條本廳行使行政處罰自由裁量權(quán),遵守《湖南省審計(jì)廳行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)》。

　　法律、法規(guī)、規(guī)章和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的規(guī)范性文件對(duì)行政處罰自由裁量權(quán)行使有明確規(guī)定的,從其規(guī)定。

　　第五條行使行政處罰自由裁量權(quán)應(yīng)當(dāng)遵循處罰法定原則,公正、公開、公平原則,過罰相當(dāng)原則,處罰與教育相結(jié)合原則和程序正當(dāng)原則,依法保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益,確保合法、合理行使行政處罰自由裁量權(quán)。

　　第六條根據(jù)違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)及社會(huì)危害程度和主觀過錯(cuò)等因素,結(jié)合審計(jì)執(zhí)法具體情況,將被審計(jì)單位和個(gè)人違法行為分為:免予處罰的違法行為、從輕處罰的違法行為、一般處罰的違法行為和從重處罰違法行為,并按照法律、法規(guī)、規(guī)章設(shè)定的處罰幅度,將行政處罰分為免予處罰、從輕處罰、一般處罰、從重處罰。

　　第七條被審計(jì)對(duì)象有下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)免予行政處罰:

　　(一)首次違法且違法行為顯著輕微、違法金額較小,并認(rèn)真檢查錯(cuò)誤,及時(shí)糾正的;

　　(二)違法行為輕微且金額較小并主動(dòng)及時(shí)糾正,沒有造成危害后果的;

　　(三)違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的,但法律另有規(guī)定的除外;

　　(四)其他依法不予行政處罰的。

　　第八條被審計(jì)對(duì)象有下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)依法從輕或者免予處罰:

　　(一)違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為,經(jīng)審計(jì)查出后,認(rèn)真檢查錯(cuò)誤并及時(shí)糾正的;

　　(二)違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的金額較小、情節(jié)輕微,自行糾正的;

　　(三)能夠認(rèn)真自查,并主動(dòng)消除或者減輕違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為危害后果的;

　　(四)受他人脅迫而違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的;

　　(五)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定可以從輕或者免予處罰的其他行為。

　　第九條被審計(jì)對(duì)象有下列情形之一的,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法從重處罰:

　　(一)單位負(fù)責(zé)人強(qiáng)令下屬人員違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的;

　　(二)挪用或者克扣民生專項(xiàng)資金和物資的;

　　(三)違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的金額較大、情節(jié)嚴(yán)重的;

　　(四)阻撓、抗拒審計(jì)或者拒不糾正錯(cuò)誤的;

　　(五)拒不提供會(huì)計(jì)資料或者故意提供虛假會(huì)計(jì)資料的;

　　(六)屢查屢犯的;

　　(七)隱匿、銷毀、篡改違法證據(jù)的;

　　(八)在發(fā)生自然災(zāi)害或者其他非常情況下實(shí)施違法行為的;

　　(九)其他依法應(yīng)當(dāng)從重處罰的。

　　第十條在法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的處罰種類和罰款幅度內(nèi),按照以下規(guī)定實(shí)施處罰:

　　(一)罰款基準(zhǔn)的確定。應(yīng)在法定罰款幅度內(nèi)把罰款額度按比例分為較小數(shù)額罰款、一般數(shù)額罰款、較大數(shù)額罰款三個(gè)檔次,分別適用于從輕處罰的違法行為、一般處罰的違法行為、從重處罰的違法行為。較小數(shù)額罰款的額度是在法定最低罰款金額(比例)至法定最高罰款金額(比例)30%以下進(jìn)行處罰;一般數(shù)額罰款的額度是在法定最高罰款金額(比例)30%以上70%以下進(jìn)行處罰;較大數(shù)額罰款的額度是在法定最高罰款金額(比例)70%以上不高于法定幅度上限進(jìn)行處罰。

　　(二)處罰種類的適用。從輕處罰的違法行為適用的處罰種類包括通報(bào)批評(píng)、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物、較小數(shù)額罰款;一般處罰的違法行為適用的處罰種類包括警告、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物、一般數(shù)額罰款;從重處罰的違法行為適用警告、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物、較大數(shù)額罰款。

　　依法可以實(shí)施單處又可以實(shí)施并處的違法行為,屬于從輕處罰的違法行為和一般處罰的違法行為的,可以適用單處的處罰方式;屬于從重處罰的違法行為的,可適用并處的處罰方式。法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定應(yīng)當(dāng)并處的,從其規(guī)定。

　　第十一條對(duì)違法事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)等因素基本相同的違法行為,在實(shí)施行政處罰時(shí),適用的法律依據(jù)、處罰種類應(yīng)當(dāng)相同,處罰幅度應(yīng)當(dāng)基本相當(dāng)。

　　第十二條法律、法規(guī)、規(guī)章明確規(guī)定應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正的違法行為,必須要求改正或者限期改正。

　　第十三條實(shí)施從重、從輕或者免予處罰時(shí),應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿、審計(jì)決定書和審計(jì)處罰決定書中說明理由。

　　第十四條在行使行政處罰自由裁量權(quán)時(shí),應(yīng)當(dāng)告知作出處罰的事實(shí)、理由和依據(jù),充分聽取被處罰的被審計(jì)單位和有關(guān)當(dāng)事人的意見,保障被處罰的被審計(jì)單位和有關(guān)當(dāng)事人的知情權(quán)、申辯權(quán)和救濟(jì)權(quán)。

　　第十五條業(yè)務(wù)部門在行政執(zhí)法過程中應(yīng)當(dāng)依法全面、客觀地收集相關(guān)的證據(jù)材料,包括對(duì)被審計(jì)單位和有關(guān)當(dāng)事人有利的證據(jù)等,將征求意見后的審計(jì)報(bào)告等審計(jì)項(xiàng)目材料,提交審理處審理。

　　審理處根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的證據(jù)和有關(guān)材料,對(duì)被審計(jì)單位和有關(guān)當(dāng)事人違反財(cái)政財(cái)務(wù)收支法規(guī)的事實(shí)、證據(jù)進(jìn)行審理,綜合考慮行政相對(duì)人的違法情節(jié)、違法性質(zhì)、違法手段、違法后果、改正措施等因素,代擬審計(jì)決定書,提出處罰建議,并提請(qǐng)召開審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議集體審議,確定最終處罰基準(zhǔn)。

　　處罰達(dá)到聽證標(biāo)準(zhǔn)的,必須按有關(guān)聽證的規(guī)定執(zhí)行。

　　第十六條徇私舞弊、濫用行政處罰自由裁量權(quán)的工作人員,給予批評(píng)教育;情節(jié)嚴(yán)重的,視情節(jié)調(diào)離執(zhí)法崗位或給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

　　第十七條本辦法自2021年1月1日起施行,有效期5年。

　　湖南省審計(jì)廳行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)

　　一、關(guān)于《中華人民共和國審計(jì)法》(以下簡稱《審計(jì)法》)第四十三條的行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)

　　(一)處罰依據(jù)。

　　《審計(jì)法》第四十三條:被審計(jì)單位違反本法規(guī)定,拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的,或者提供的資料不真實(shí)、不完整的,或者拒絕、阻礙檢查的,由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以通報(bào)批評(píng),給予警告;拒不改正的,依法追究責(zé)任。

　　(二)違法行為情形和處罰基準(zhǔn)。

　　1.拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料,及時(shí)改正,沒有影響審計(jì)工作正常開展的。

　　處罰基準(zhǔn):免予處罰。

　　2.拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料,雖改正,但影響審計(jì)工作正常開展的。

　　處罰基準(zhǔn):通報(bào)批評(píng),給予警告。

　　3.提供不真實(shí)、不完整資料,及時(shí)改正,沒有影響審計(jì)工作正常開展的。

　　處罰基準(zhǔn):免予處罰。

　　4.提供不真實(shí)、不完整資料,雖改正,但影響審計(jì)工作正常開展的。

　　處罰基準(zhǔn):通報(bào)批評(píng),給予警告。

　　5.拒絕、阻礙檢查,及時(shí)改正,沒有影響審計(jì)工作正常開展的。

　　處罰基準(zhǔn):通報(bào)批評(píng),給予警告。

　　6.拒絕、阻礙檢查,雖改正,但影響審計(jì)工作正常開展的。

　　處罰基準(zhǔn):通報(bào)批評(píng),給予警告。

　　二、關(guān)于《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》(以下簡稱《審計(jì)法實(shí)施條例》)第四十七條的行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)

　　(一)處罰依據(jù)。

　　《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條:被審計(jì)單位違反審計(jì)法和本條例的規(guī)定,拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料,或者提供的資料不真實(shí)、不完整,或者拒絕、阻礙檢查的,由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以通報(bào)批評(píng),給予警告;拒不改正的,對(duì)被審計(jì)單位可以處5萬元以下罰款,對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,可以處2萬元以下的罰款,審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的,向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

　　(二)違法行為情形和處罰基準(zhǔn)。

　　1.拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料,或者提供的資料不真實(shí)、不完整,或者拒絕、阻礙檢查,經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正后能夠改正的違法情形及處罰基準(zhǔn),按《審計(jì)法》第四十三條的行政處罰自由裁量基準(zhǔn)執(zhí)行。

　　2.拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料,或者提供的資料不真實(shí)、不完整,或者拒絕、阻礙檢查的,拒不改正,影響審計(jì)工作正常開展的。

　　處罰基準(zhǔn):警告,并對(duì)被審計(jì)單位可以處1.5萬元以下的罰款,對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處0.6萬元以下罰款。

　　3.拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料,或者提供的資料不真實(shí)、不完整,或者拒絕、阻礙檢查的,拒不改正,對(duì)審計(jì)工作有較大影響的。

　　處罰基準(zhǔn):警告,并對(duì)被審計(jì)單位可以處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款,對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員可以處0.6萬元以上1.4萬元以下罰款。

　　4.拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料,或者提供的資料不真實(shí)、不完整,或者拒絕、阻礙檢查的,拒不改正,情節(jié)嚴(yán)重,對(duì)審計(jì)工作造成重大影響的。

　　處罰基準(zhǔn):警告,并對(duì)被審計(jì)單位可以處3.5萬元以上5萬元以下罰款,對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處1.4萬元以上2萬元以下罰款。

　　三、關(guān)于《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條的行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)

　　(一)處罰依據(jù)。

　　《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條:對(duì)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為,審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi),區(qū)別情況采取審計(jì)法第四十五條規(guī)定的處理措施,可以通報(bào)批評(píng),給予警告;有違法所得的,沒收違法所得,并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款;沒有違法所得的,可以處5萬元以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,可以處2萬元以下的罰款,審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的,向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

　　法律、行政法規(guī)對(duì)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為處理、處罰另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

　　(二)違法行為情形和處罰基準(zhǔn)。

　　1.對(duì)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為,發(fā)生額在200萬元以下,在檢查中主動(dòng)說明情況,提供相關(guān)資料,并能積極糾正、整改的。

　　處罰基準(zhǔn):責(zé)令改正,通報(bào)批評(píng),給予警告,并視情況采取審計(jì)法第四十五條規(guī)定的處理措施作出處理;有違法所得的,并處違法所得1倍以上1.5倍以下罰款;沒有違法所得的,可以處1.5萬元以下罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處0.6萬元以下罰款。

　　2.對(duì)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為,發(fā)生額在200萬元以上500萬元以下的。

　　處罰款基準(zhǔn):責(zé)令改正,通報(bào)批評(píng),給予警告,區(qū)別情況采取審計(jì)法第四十五條規(guī)定的處理措施作出處理;有違法所得的,并處違法所得1.5倍以上3.5倍以下的罰款;沒有違法所得的,可以處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,可以處0.6萬元以上1.4萬元以下的罰款。

　　3.對(duì)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為,發(fā)生額在500萬元以上的,或者雖未達(dá)到上述金額,但因違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為,曾受過有關(guān)部門行政處罰,2年內(nèi)又違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為的;或者違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為情節(jié)嚴(yán)重的。

　　處罰基準(zhǔn):責(zé)令改正,通報(bào)批評(píng),給予警告,區(qū)別情況采取審計(jì)法第四十五條規(guī)定的處理措施作出處理;有違法所得的,處以違法所得3.5倍以上5倍以下的罰款;沒有違法所得的,處以3.5萬元以上5萬元以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,可以處1.4萬元以上2萬元以下的罰款。

　　四、關(guān)于《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十三條的行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)

　　(一)行政處罰依據(jù)。

　　《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十三條:企業(yè)和個(gè)人有下列不繳或者少繳財(cái)政收入行為之一的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入,給予警告,沒收違法所得,并處不繳或者少繳財(cái)政收入10%以上30%以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬元以下的罰款:

　　1.隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入;

　　2.截留代收的財(cái)政收入;

　　3.其他不繳或者少繳財(cái)政收入的行為。

　　屬于稅收方面的違法行為,依照有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。

　　(二)違法行為情形和處罰基準(zhǔn)。

　　1.隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入。

　　(1)隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入,占各種應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入30%以下的;或者發(fā)生額在50萬元以下,在檢查中能夠主動(dòng)說明情況和提供相關(guān)資料,并能積極糾正、整改的。

　　處罰基準(zhǔn):責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入,給予警告,沒收違法所得,并處不繳或者少繳財(cái)政收入10%以上15%以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬元以下的罰款。

　　(2)隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入,占各種應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入30%以上50%以下的;或者發(fā)生額在50萬元以上300萬元以下的。

　　處罰基準(zhǔn):責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入,給予警告,沒收違法所得,并處不繳或者少繳財(cái)政收入15%以上25%以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款。

　　(3)隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入,占各種應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入50%以上的;或者發(fā)生額在300萬元以上的;或者雖未達(dá)到上述金額,但因隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入曾受過有關(guān)部門行政處罰,又隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入的;或者隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入情節(jié)特別嚴(yán)重的。

　　處罰基準(zhǔn):責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入,給予警告,沒收違法所得,并處不繳或者少繳財(cái)政收入25%以上30%以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬元以上5萬元以下的罰款。

　　2.截留代收的財(cái)政收入。

　　(1)截留代收的財(cái)政收入,占各種代收的財(cái)政收入30%以下,或者發(fā)生額在50萬元以下,在檢查中能夠主動(dòng)說明情況和提供相關(guān)資料,并能積極糾正、整改的。

　　處罰基準(zhǔn):責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入,給予警告,沒收違法所得,并處不繳或者少繳財(cái)政收入10%以上15%以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬元以下的罰款。

　　(2)截留代收的財(cái)政收入,占各種代收的財(cái)政收入30%以上50%以下,或者發(fā)生額在50萬元以上300萬元以下的。

　　處罰基準(zhǔn):責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入,給予警告,沒收違法所得,并處不繳或者少繳財(cái)政收入15%以上25%以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款。

　　(3)截留代收的財(cái)政收入,占各種代收的財(cái)政收入50%以上,或者發(fā)生額在300萬元以上,或者雖未達(dá)到上述金額,但因截留代收的財(cái)政收入曾受過有關(guān)部門行政處罰,又截留代收的財(cái)政收入的;或者截留代收的財(cái)政收入情節(jié)特別嚴(yán)重的。

　　處罰基準(zhǔn):責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入,給予警告,沒收違法所得,并處不繳或者少繳財(cái)政收入25%以上30%以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬元以上5萬元以下的罰款。

　　3.其他不繳或者少繳財(cái)政收入的行為。

　　處罰基準(zhǔn):按照“隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入”的處罰基準(zhǔn)執(zhí)行。

　　五、關(guān)于《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十四條的行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)

　　(一)行政處罰依據(jù)。

　　《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十四條:企業(yè)和個(gè)人有下列行為之一的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金,給予警告,沒收違法所得,并處被騙取有關(guān)資金10%以上50%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上30%以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬元以下的罰款:

　　1.以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款;

　　2.挪用財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款;

　　3.從無償使用的財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益;

　　4.其他違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。

　　屬于政府采購方面的違法行為,依照《中華人民共和國政府采購法》及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。

　　(二)違法行為情形和處罰基準(zhǔn)。

　　1.以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款。

　　(1)以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款,發(fā)生額在50萬元以下的。

　　處罰基準(zhǔn):責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金,給予警告,沒收違法所得,并處被騙取有關(guān)資金10%以上20%以下的罰款,或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上15%以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬元以下的罰款。

　　(2)以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款,發(fā)生額在50萬元以上300萬元以下的。

　　處罰基準(zhǔn):責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金,給予警告,沒收違法所得,并處被騙取有關(guān)資金20%以上40%以下的罰款,或者被違規(guī)使用有關(guān)資金15%以上25%以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款。

　　(3)以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款,發(fā)生額在300萬元以上,或者雖未達(dá)到上述數(shù)額,但因此曾受過有關(guān)部門行政處罰,又以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的;或者情節(jié)特別嚴(yán)重的。

　　處罰基準(zhǔn):責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金,給予警告,沒收違法所得,并處被騙取有關(guān)資金40%以上50%以下的罰款,或者被違規(guī)使用有關(guān)資金25%以上30%以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬元以上5萬元以下的罰款。

　　2.挪用財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款。

　　(1)挪用財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款,發(fā)生額在50萬元以下,在檢查中能夠主動(dòng)說明情況和提供相關(guān)資料,并能積極糾正、整改的。

　　處罰基準(zhǔn):責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金,給予警告,沒收違法所得,并處被騙取有關(guān)資金10%以上20%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上15%以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬元以下的罰款。

　　(2)挪用財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款,發(fā)生額在50萬元以上300萬元以下的。

　　處罰基準(zhǔn):責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金,給予警告,沒收違法所得,并處被騙取有關(guān)資金20%以上40%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金15%以上25%以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款。

　　(3)挪用財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款,發(fā)生額在300萬元以上,或者雖未達(dá)到上述金額,但因挪用財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款,曾受過有關(guān)部門行政處罰,又挪用財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的;或者情節(jié)特別嚴(yán)重的。

　　處罰基準(zhǔn):責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金,給予警告,沒收違法所得,并處被騙取有關(guān)資金40%以上50%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金25%以上30%以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬元以上5萬元以下的罰款。

　　3.從無償使用的財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益。

　　(1)從無償使用的財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益,金額在50萬元以下,在檢查中能夠主動(dòng)說明情況和提供相關(guān)資料,并能積極糾正、整改的。

　　處罰基準(zhǔn):責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金,給予警告,沒收違法所得,并處被騙取有關(guān)資金10%以上20%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上50%以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬元以下的罰款。

　　(2)從無償使用的財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益,獲益金額在50萬元以上300萬元以下的。

　　處罰基準(zhǔn):責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金,給予警告,沒收違法所得,并處被騙取有關(guān)資金20%以上40%以下的罰款,或者被違規(guī)使用有關(guān)資金15%以上25%以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款。

　　(3)從無償使用的財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益,獲益金額在300萬元以上,或者雖未達(dá)到上述數(shù)額,但因無償使用的財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益曾受過有關(guān)部門行政處罰,又從無償使用的財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益的;或者情節(jié)特別嚴(yán)重的。

　　處罰基準(zhǔn):責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金,給予警告,沒收違法所得,并處被騙取有關(guān)資金40%以上50%以下的罰款,或者被違規(guī)使用有關(guān)資金25%以上30%以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬元以上5萬元以下的罰款。

　　六、關(guān)于《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十六條的行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)

　　(一)行政處罰依據(jù)。

　　《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十六條:單位和個(gè)人有下列違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的,銷毀非法印制的票據(jù),沒收違法所得和作案工具。對(duì)單位處5000元以上10萬元以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的,還應(yīng)當(dāng)給予降級(jí)或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分:

　　1.違反規(guī)定印制財(cái)政收入票據(jù);

　　2.轉(zhuǎn)借、串用、代開財(cái)政收入票據(jù);

　　3.偽造、變?cè)臁①I賣、擅自銷毀財(cái)政收入票據(jù);

　　4.偽造、使用偽造的財(cái)政收入票據(jù)監(jiān)(印)制章;

　　5.其他違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為。

　　屬于稅收收入票據(jù)管理方面的違法行為,依照有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。

　　(二)違法行為情形和處罰基準(zhǔn)。

　　1.違反規(guī)定印制財(cái)政收入票據(jù)。

　　(1)違反規(guī)定印制財(cái)政收入票據(jù)30份以下,金額50萬元以下,在檢查中能夠主動(dòng)說明情況和提供相關(guān)資料,并能積極糾正、整改的。

　　處罰基準(zhǔn):銷毀非法印制的票據(jù),沒收違法所得和作案工具。對(duì)單位處5000元以上3萬元以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬元以下的罰款。

　　(2)違反規(guī)定印制財(cái)政收入票據(jù)30份以上50份以下,金額在50萬元以上300萬元以下的。

　　處罰基準(zhǔn):銷毀非法印制的票據(jù),沒收違法所得和作案工具。對(duì)單位處3萬元以上7萬元以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款。

　　(3)違反規(guī)定印制財(cái)政收入票據(jù)50份以上,金額在300萬元以上,或者雖未達(dá)到上述份數(shù)和金額,但因違反規(guī)定印制財(cái)政收入票據(jù)曾受過有關(guān)部門行政處罰,又違反規(guī)定印制財(cái)政收入票據(jù)的;或者情節(jié)嚴(yán)重的。

　　處罰基準(zhǔn):銷毀非法印制的票據(jù),沒收違法所得和作案工具。對(duì)單位處7萬元以上10萬元以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬元以上5萬元以下的罰款。

　　2.轉(zhuǎn)借、串用、代開財(cái)政收入票據(jù)。

　　(1)轉(zhuǎn)借、串用、代開財(cái)政收入票據(jù)30份以下,金額50萬元以下,在檢查中能夠主動(dòng)說明情況和提供相關(guān)資料,并能積極糾正、整改的。

　　處罰基準(zhǔn):銷毀非法印制的票據(jù),沒收違法所得和作案工具,對(duì)單位處5000元以上3萬元以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬元以下的罰款。

　　(2)轉(zhuǎn)借、串用、代開財(cái)政收入票據(jù)30份以上50份以下,金額在50萬元以上300萬元以下的。

　　處罰基準(zhǔn):銷毀非法印制的票據(jù),沒收違法所得和作案工具。對(duì)單位處3萬元以上7萬元以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款。

　　(3)轉(zhuǎn)借、串用、代開財(cái)政收入票據(jù)50份以上,金額在300萬元以上,或者雖未達(dá)到上述份數(shù)和金額,但因轉(zhuǎn)借、串用、代開財(cái)政收入票據(jù)曾受過有關(guān)部門行政處罰又轉(zhuǎn)借、串用、代開財(cái)政收入票據(jù)的;或者情節(jié)嚴(yán)重的。

　　處罰基準(zhǔn):銷毀非法印制的票據(jù),沒收違法所得和作案工具。對(duì)單位處7萬元以上10萬元以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬元以上5萬元以下的罰款。

　　3.偽造、變?cè)臁①I賣、擅自銷毀財(cái)政收入票據(jù)。

　　(1)偽造、變?cè)臁①I賣、擅自銷毀財(cái)政收入票據(jù)30份以下,涉及金額在50萬元以下,在檢查中能夠主動(dòng)說明情況和提供相關(guān)資料,并能積極糾正、整改的。

　　處罰基準(zhǔn):銷毀非法印制的票據(jù),沒收違法所得和作案工具,對(duì)單位處5000元以上3萬元以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬元以下的罰款。

　　(2)偽造、變?cè)臁①I賣、擅自銷毀財(cái)政收入票據(jù)30份以上50份以下,涉及金額50萬元以上300萬元以下的。

　　處罰基準(zhǔn):銷毀非法印制的票據(jù),沒收違法所得和作案工具。對(duì)單位處3萬元以上7萬元以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款。

　　(3)偽造、變?cè)臁①I賣、擅自銷毀財(cái)政收入票據(jù)50份以上,涉及金額300萬元以上,或者雖未達(dá)到上述份數(shù)和金額,但因偽造、變?cè)臁①I賣、擅自銷毀財(cái)政收入票據(jù),曾受過有關(guān)部門行政處罰,又偽造、變?cè)臁①I賣財(cái)政收入票據(jù)的;或者情節(jié)嚴(yán)重的。

　　處罰基準(zhǔn):銷毀非法印制的票據(jù),沒收違法所得和作案工具。對(duì)單位處7萬元以上10萬元以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬元以上5萬元以下的罰款。

　　4.偽造、使用偽造的財(cái)政收入票據(jù)監(jiān)(印)制章。

　　(1)偽造、使用偽造的財(cái)政收入票據(jù)監(jiān)(印)制章30份以下,涉及金額50萬元以下,在檢查中能夠主動(dòng)說明情況和提供相關(guān)資料,并能積極糾正、整改的。

　　處罰基準(zhǔn):銷毀非法印制的票據(jù),沒收違法所得和作案工具,對(duì)單位處5000元以上3萬元以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬元以下的罰款。

　　(2)偽造、使用偽造的財(cái)政收入票據(jù)監(jiān)(印)制章30份以上50份以下,涉及金額50萬元以上300萬元以下的。

　　處罰基準(zhǔn):銷毀非法印制的票據(jù),沒收違法所得和作案工具。對(duì)單位處3萬元以上7萬元以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款。

　　(3)偽造、使用偽造的財(cái)政收入票據(jù)監(jiān)(印)制章50份以上,涉及金額300萬元以上,或者雖未達(dá)到上述份數(shù)和金額,但因偽造、使用偽造的財(cái)政收入票據(jù),曾受過有關(guān)部門行政處罰,又偽造、使用偽造的財(cái)政收入票據(jù)監(jiān)(印)制章的;或者情節(jié)嚴(yán)重的。

　　處罰基準(zhǔn):銷毀非法印制的票據(jù),沒收違法所得和作案工具。對(duì)單位處7萬元以上10萬元以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬元以上5萬元以下的罰款。

　　七、關(guān)于《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十七條的行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)

　　(一)行政處罰依據(jù)。

　　《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十七條:單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定,私存私放財(cái)政資金或者其他公款的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,追回私存私放的資金,沒收違法所得。對(duì)單位處3000元以上5萬元以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的,還應(yīng)當(dāng)給予記大過處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予降級(jí)或者撤職處分。

　　(二)違法行為情形和處罰基準(zhǔn)。

　　1.單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定,私存私放財(cái)政資金或者其他公款的,發(fā)生額在50萬元以下,私存私放的資金沒有使用,未造成資金流失的。

　　處罰基準(zhǔn):責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,追回私存私放的資金,沒收違法所得,對(duì)單位處3000元以上1.5萬元以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上6000元以下的罰款。

　　2.單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定,私存私放財(cái)政資金或者其他公款的,發(fā)生額在50萬元以上300萬元以下,或者私存私放的資金在使用中主要用于單位公務(wù)開支的。

　　處罰基準(zhǔn):責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,追回私存私放的資金,沒收違法所得,對(duì)單位處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處6000元以上1.4萬元以下的罰款。

　　3.單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定,私存私放財(cái)政資金或者其他公款的,發(fā)生額300萬元以上,私存私放的資金在使用中存在私分、侵吞、揮霍浪費(fèi)行為的;或者雖未達(dá)到上述金額,但因私存私放財(cái)政資金或者其他公款,曾受過有關(guān)部門行政處罰,又私存私放財(cái)政資金或者其他公款的。

　　處罰基準(zhǔn):責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,追回私存私放的資金,沒收違法所得,對(duì)單位處3.5萬元以上5萬元以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.4萬元以上2萬元以下的罰款。

　　八、關(guān)于《湖南省審計(jì)監(jiān)督條例》第三十四條的行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)

　　(一)處罰依據(jù)。

　　《湖南省審計(jì)監(jiān)督條例》第三十四條:被審計(jì)單位違反審計(jì)法律、法規(guī)的規(guī)定,拒絕、拖延提供有關(guān)資料或者拒絕、阻礙檢查的,由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,通報(bào)批評(píng),給予警告;拒不改正的,對(duì)單位處三千元以上五萬元以下的罰款;對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員處二千元以上二萬元以下的罰款,并建議有關(guān)部門依法給予行政處分。

　　(二)違法行為情形和處罰基準(zhǔn)。

　　按照《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條的行政處罰自由裁量基準(zhǔn)執(zhí)行。

　　九、關(guān)于《湖南省審計(jì)監(jiān)督條例》第三十五條的行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)

　　(一)處罰依據(jù)。

　　《湖南省審計(jì)監(jiān)督條例》第三十五條:被審計(jì)單位違反國家財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支規(guī)定的行為,由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正,通報(bào)批評(píng),給予警告;依照《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第五十二條(修訂后的條例為第四十八條)規(guī)定對(duì)違法取得的資產(chǎn)作出處理;有違法所得的,處違法所得一倍以上五倍以下的罰款;沒有違法所得的,處五萬元以下的罰款。

　　法律、行政法規(guī)對(duì)違反國家財(cái)政、財(cái)務(wù)收支規(guī)定的行為另有處罰規(guī)定的,從其規(guī)定。

　　(二)違法行為情形和處罰基準(zhǔn)。

　　按照《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條的行政處罰自由裁量基準(zhǔn)執(zhí)行。

　　十、說明

　　本基準(zhǔn)所指“以上”包括本數(shù),其他的不包括本數(shù)。